破解企业年金扩面难点

经济日报记者杨然

企业年金作为我国养老保险体系第二支柱的关键一环，承担着弥补基本养老保险待遇不足、提升养老金替代率的功能，对提升职工退休后收入水平、完善多层次多支柱养老保险体系具有重要意义。近日，人力资源和社会保障部、财政部联合发布《关于进一步做好企业年金工作的意见》（以下简称《意见》），提出扩大覆盖范围，简化建立程序，让更多职工享有企业年金。

为职工建立企业年金，对用人单位而言是一举多得的管理举措。这不仅有利于吸引和留住人才，稳定职工队伍，增强凝聚力；也有利于健全薪酬分配体系，构建和谐劳动关系；还有利于享受企业所得税税前扣除政策。

我国企业年金发展20多年来，有意愿、有能力建立年金的大型企业已基本建立年金，但仍有部分企业建立企业年金的积极性不高。人社部发布的数据显示，截至2025年三季度，全国建立企业年金的用人单位17.5万户，参加职工3332.05万人，积累基金4.09万亿元。企业年金已初步显现补充养老保险功能，但覆盖面仍亟需扩展。

“向中小企业和其他机构发展，既是企业年金扩面的现实趋势，也是难点和瓶颈所在。”长江养老总经理王海峰认为，一方面，近年来有越来越多的中小型企业加入企业年金队伍；另一方面，部分中小企业经营压力较大、缴费能力弱，加上政策宣传力度不够、建立门槛较高、流程相对复杂等原因，使得“不知道、不会建、不愿建、不方便”等问题困扰了年金扩面。

《意见》对此精准施策，着力提升企业为职工缴费的积极性。针对“不知道”的问题，《意见》第一条明确鼓励引导各类企业、社会团体、基金会、民办非企业单位等建立企业年金，纠正“企业年金只能由企业建立”的认知偏差，体现了能建尽建的导向。针对“不会建”的问题，简化建立程序，在原有要求基础上，允许用人单位以全体职工讨论、公示等其他民主程序通过企业年金方案，并且鼓励使用集合计划产品走简易程序。针对“不愿建”的问题，推行灵活缴费，经济负担能力有限的可以先从低缴费比例或额度起步。针对“不方便”的问题，要求提升管理服务水平，加快建设全国企业年金信息平台和数据库，为职工信息查询、转移接续、待遇申请等提供便捷服务。此外，《意见》还提出将建立和推动企业年金的情况，作为评选和谐劳动关系创建等先进单位和个人的参考因素，这将给予用人单位有效的正向激励。

金融机构正积极探索企业年金扩面创新路径，努力打通中小企业建制意愿不强、操作流程复杂等现实堵点。在上海临港新片区，长江养老配合临港片区管委会创新设计并成功落地人才年金计划，采取“由片区统一发起、企业自主加入、骨干先行建立、人才分档激励、多方共同缴费”模式，破解中小企业参与建立年金难题。在河北雄安新区，长江养老配合研究创新并率先在全国落地企业年金“自动加入”机制，允许企业部分人员先行加入、降低比例缴费、使用简化程序，为各地年金扩面提供了重要示范。目前，长江养老相关经验已成功推广至上海漕河泾开发区，同时支持安徽省搭建省级人才企业年金平台，形成跨区域联动效应。

对外经济贸易大学保险学院副教授孙守纪表示，传统的企业年金计划主要面向大型企业、正规就业，难以适应新就业形态，导致其参保率较低、运营费用高，扩大了养老金待遇差距。引入自动加入机制，有利于提高参保率，最大程度实现广覆盖目标；提供多样化的计划类型、受托模式，也有利于灵活匹配多元化的就业形态。

孙守纪建议，要加强顶层设计，建立基本养老保险、企业年金、个人养老金协调发展、联动改革的机制。具体来说，基本养老保险、企业年金可在缴费率、替代率、财政支持和公平机制设计等方面统筹协调；同时，企业年金、个人养老金可在法律法规、管理平台、税收优惠、投资产品等方面融合发展。

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